Esta historia es parte de Impuestos 2023la cobertura de CNET del mejor software de impuestos, consejos sobre impuestos y todo lo que necesita para presentar su declaración y realizar un seguimiento de su reembolso.
El Servicio de Impuestos Internos está recibiendo una gran inyección financiera como parte de la Ley de Reducción de la Inflación de 2022. La agencia recibirá $80 mil millones adicionales durante los próximos 10 años, lo que se proyecta aumentará los ingresos fiscales federales en más de $200 mil millones.
Más de la mitad de esos fondos se destinarán a la aplicación de la ley, según la firma de contabilidad PricewaterhouseCoopers, que dice que se espera que el IRS “aumente sustancialmente los exámenes de las grandes corporaciones, sociedades e individuos de gran riqueza”.
La idea de ser auditado por el IRS es suficiente para que la mayoría de nosotros sudemos frío. Pero hay muchos conceptos erróneos sobre qué es una auditoría, quién es auditado y cuál puede ser el resultado.
Esto es lo que necesita saber sobre los diferentes tipos de auditorías. Para obtener más consejos sobre impuestos, descubra los errores comunes que pueden hacer que lo auditen y exenciones de impuestos eso puede generarle un reembolso mayor.
¿Qué es una auditoría?
Hay tres tipos de notificaciones que tradicionalmente envía el IRS: cartas de ajuste, auditorías correspondientes y auditorías de examen.
Letras de ajuste simplemente informe a los contribuyentes que deben dinero adicional o que hay un cambio en el monto de su reembolso, generalmente debido a un error de cálculo.
“La gente recibe una carta del IRS y automáticamente se asustan y piensan que es una auditoría, pero en realidad es solo una carta de ajuste”, dijo a CNET la experta en impuestos de TurboTax, Lisa Greene-Lewis.
Una auditoría de correspondencia es un poco más complicado. Le permite al contribuyente saber que se necesita documentación adicional para completar su declaración. El IRS puede solicitar recibos, facturas, documentos de empleo, cheques cancelados, documentos legales, acuerdos de préstamo, informes de accionistas o incluso talones de boletos.
Una auditoría de examen es lo que realmente asusta a la gente, pero menos del 1% de los estadounidenses son auditados en un año fiscal determinado, según Jo Willetts, directora de recursos fiscales de Jackson Hewitt.
“Generalmente, el IRS dice: ‘Si tiene los documentos, envíenoslos’”, dijo Willetts. Si recibe una carta, agregó, es posible que desee solicitar un profesional.
Un examen cara a cara puede realizarse en su hogar, su lugar de trabajo, la oficina de su abogado o en una oficina del IRS.
Cuando se complete la auditoría, el auditor determinará lo que se requiere para rectificar la situación. Si no está de acuerdo con su evaluación, hay un proceso de apelación.
Algunos de los problemas que se marcan no son gran cosa, dijo Willetts, “y el IRS no siempre tiene la razón, o no completamente bien.”
En 2018, 30,000 del millón de auditorías realizadas dieron como resultado que los contribuyentes recuperaran dinero adicional.
“Siempre es un placer resolver un problema con el IRS cuando está a favor del contribuyente”, agregó Willetts.
¿Quién es auditado?
Según la Oficina General de Contabilidad, las tasas de auditoría han disminuido entre todos los niveles de ingresos en los últimos años, en gran parte debido a la falta de fondos.
En promedio, las probabilidades de ser auditado se redujeron del 0,9 % en 2010 al 0,25 % en 2019.
Errores o falta de información en una declaración es la forma más segura de obtener un aviso del IRS. Las auditorías también pueden activarse aleatoriamente, o si su declaración está vinculada a otra persona que está siendo auditada, como un inversionista o un socio comercial.
Pero las personas con mayores ingresos pueden enfrentar un mayor escrutinio. Las probabilidades aumentan para aquellos que reportan ingresos superiores a $200,000 y, según una investigación de la Universidad de Syracuse publicada en enero, los millonarios tienen más probabilidades de ser auditados de cualquier nivel de ingresos.
Sin embargo, declarar ingresos escasos o nulos también es una señal de alerta. La tasa de auditoría para los estadounidenses de ingresos más bajos fue del 1,27 %, más de cinco veces el promedio nacional.
“Las auditorías de bajos ingresos generalmente están más automatizadas, lo que permite [the] IRS continúe con estas auditorías incluso con menos personal”, según un informe de la GAO de mayo de 2022.
Los contribuyentes con ingresos por encima de $25,000 y por debajo de $500,000 han sido los menos auditados en los últimos años, según datos del IRS.
En agosto de 2022, la secretaria del Tesoro, Janet Yellen, dijo que las pequeñas empresas o los hogares que ganan $400,000 o menos al año “no verán un aumento en las posibilidades de que sean auditados”.
Danny Werfel, el candidato del presidente Joe Biden para comisionado del IRS, reiteró esa promesa en su audiencia de confirmación en el Senado en febrero.
El candidato a comisionado del IRS, Danny Werfel, en su audiencia de nominación al Comité Senatorial de Finanzas.
Anna Rose Layden/Bloomberg vía Getty Images
¿Existe un sesgo racial en quién es auditado por el IRS?
Los contribuyentes negros tienen una probabilidad desproporcionada de ser auditados, según un informe de la Universidad de Stanford publicado en enero. El equipo de investigación descubrió que los contribuyentes negros reciben avisos de auditoría al menos tres veces más que los contribuyentes no negros.
Según sus ingresos, el tamaño de la familia y el estado civil, pueden tener hasta 4,7 veces más probabilidades de ser auditados.
El profesor de derecho de Stanford, Daniel Ho, quien dirigió la investigación, dijo que la disparidad probablemente no sea intencional sino el resultado de medidas de reducción de costos y el algoritmo secreto que rige los métodos de selección de auditoría del IRS.
Los recortes presupuestarios le han costado a la agencia más del 20 % de sus inspectores durante los últimos 10 años o más, según el equipo de Ho, muchos de los cuales tenían la experiencia necesaria para investigar cuestiones fiscales más complejas. Como resultado, las tasas de auditoría entre los tramos impositivos más altos han disminuido, mientras que las de los contribuyentes de ingresos más bajos no lo han hecho.
El IRS también se está inclinando hacia las auditorías por correspondencia, que son “fáciles de activar, cuestan muy poco y requieren un esfuerzo mínimo por parte del personal del IRS”, en comparación con las auditorías de campo en persona, dijeron los investigadores. Alrededor del 70% por ciento de las auditorías del IRS se realizan por correo.
Los investigadores encontraron que el programa que utiliza el IRS para señalar problemas en las declaraciones y generar cartas automatizadas, la base de datos de dependientes, tiende a centrarse en los errores relacionados con la elegibilidad para la devolución del dinero en lugar de errores relacionados con montos elevados de dólares.
La mitad de todas las auditorías del IRS, por ejemplo, involucran a contribuyentes que reclaman el crédito tributario por ingreso del trabajo.
Según el equipo de Ho, es más probable que las auditorías relacionadas con el EITC afecten a “personas de bajos ingresos cuyas declaraciones de impuestos son menos complejas y es menos probable que den lugar a litigios”.
También es probable que el programa se dirija a reclamantes sin ingresos comerciales porque son más baratos y más fáciles de resolver.
Los contribuyentes negros representan solo el 10% de los solicitantes de EITC que informan ingresos comerciales, según el informe, pero el 20% de los solicitantes de EITC que no lo hacen.
“Las disparidades raciales en los ingresos son bien conocidas, y lo que el IRS elige para enfocarse tiene grandes implicaciones para si las auditorías complementan o socavan un sistema fiscal progresivo”, dijo Ho en un comunicado.
Estos factores no explican la disparidad total en quién es auditado, dijeron los investigadores. Los contribuyentes negros representan el 21 % de los solicitantes del EITC, por ejemplo, pero fueron el foco del 43 % de las auditorías relacionadas con el EITC.
El IRS no respondió a una solicitud de comentarios.
La inconsistencia persiste independientemente del género y el estado civil o parental, pero es más pronunciada entre los hombres negros solteros con dependientes que reclaman el EITC. Tienen casi 20 veces más probabilidades de ser auditados como una pareja que no es negra y que presenta una declaración conjunta y reclama el mismo crédito.
Los investigadores dijeron que creen que el IRS también está bajo la presión de los legisladores para perseguir a las personas que reciben un reembolso indebido por personas que cometen evasión de impuestos.
Los contribuyentes que reclaman el EITC pueden recibir un reembolso incluso si no pagaron impuestos ese año.
“No tratamos el dólar que se destina al crédito fiscal por ingreso del trabajo como el mismo dólar que podría ser evadido por un contribuyente de altos ingresos”, dijo Ho a USA Today. “Si los tratáramos de manera similar, nuestra evidencia muestra que la disparidad se reduciría significativamente”.
¿Qué tan atrás puede ir el IRS para auditar una declaración?
Generalmente, el IRS incluirá declaraciones presentadas dentro de los últimos tres años en una auditoría, con la mayoría de las auditorías de declaraciones de los dos últimos.
“Si identificamos un error sustancial, podemos agregar años adicionales”, según el sitio web de la agencia, que agrega que, por lo general, no se remonta a más de los últimos seis años.
Si no se resuelve una auditoría, el IRS puede solicitar que se extienda el plazo de prescripción para evaluar impuestos y tarifas adicionales, que generalmente es de tres años después de que se venció o se presentó una declaración, lo que ocurra más tarde.
El auditado no tiene que estar de acuerdo con la extensión de la fecha de prescripción, según el IRS. “Sin embargo, si no está de acuerdo, el auditor se verá obligado a tomar una determinación basada en la información proporcionada”.
¿Cuánto tiempo debe conservar los registros de impuestos?
Dado que el IRS generalmente analiza los rendimientos de los últimos tres años, es una buena regla general conservar sus registros durante al menos ese tiempo.
Seis o siete años está bien si realmente quieres cubrir tus bases, dijo Willetts.
El gobierno tiene seis años para reclamar ingresos o iniciar procedimientos legales si su declaración incluye una “subestimación sustancial de los ingresos”, que, según la Asociación de Abogados de los Estados Unidos, es al menos el 25 % de sus ingresos brutos. Aunque si el IRS argumenta que cometiste fraude fiscal intencionalmente, ese plazo de seis años no se aplica.
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